اقسام المدينين

أولا : التعريفات التي تأتي غالبا في أسئلة ضع دائرة :
المشتريات : البضاعة التي يتم شراؤها من أحد الموردين ليعاد بيعها للزبائن بهدف الربح
المبيعات : البضاعة التي يتم بيعها للزبائن بهدف الربح
مستند الصرف : المستند الذي يتم بموجبه دفع (صرف) مبلغ معين نقدا أو بشيك لطرف آخر يدعى المستفيد
مستند القبض : وثيقة تؤيد العمليات المالية التي يتم فيها قبض مبالغ من الغير
مستند القيد : وثيقة تؤيد العمليات المالية التي ليس فيها قبض أو دفع ،مثل العمليات التي تجري على الحساب
الفاتورة : وثيقة صادرة عن المؤسسة البائعة وتتضمن الكمية المبيعة من البضاعة للزبون ومواصفاتها من حيث : أرقامها،أوزانها ، سعر الوحدة الواحدة ، المبلغ الإجمالي
الترحيل : هو نقل طرفي القيد المحاسبي (المدين،الدائن) من دفتر اليومية العامة لكل حساب إلى صفحته المخصصة في دفتر الأستاذ العام
بعملية الترصيد : إيجاد الفرق بين الطرف المدين والطرف الدائن بحيث تكون طبيعة الرصيد مطابقة للطرف الأكبر
التحديث : إجراء عملية الترحيل حاسوبيا من خلال ترحيل الحركات اليومية إلى دفتر الأستاذ
فوائده : أ) سرعة الإنجاز ب) لا يمكن معرفة رصيد أي حساب إلا بعد تنفيذ عملية التحديث أولا
تصوير الحساب : القيام بعملتي الترحيل والترصيد معا يدويا
برامج الإقفال ( الإغلاق ) السنوي :تسجيل قيود الإقفال للحسابات المؤقتة التي هي الأساس لأعداد القوائم المالية
التقارير : كشوف مالية إجمالية أو تفصيلية تخص أي حساب حيث تبين الرصيد وتبين الأطراف المدينة والدائنة المؤثرة فيها
التقارير اليومية: كشوف تبين الحركات اليومية التي سجلت لحساب أو أكثر خلال فترة تاريخية محددة حسب المستند المحدد
التقارير الشهرية :كشوف تبين نتيجة ما سجل من عمليات مالية على أي حساب شهريا
كشف حساب تفصيلي :يبين تفاصيل الطرف المدين للحركات المالية ومجموع الطرف الدائن للحركات المالية والرصيد
كشف حساب إجمالي : يبين مجموع الطرف المدين للحركات المالية ومجموع الطرف الدائن للحركات المالية والرصيد
كشف حساب المصاريف : كشف يبين أنواع المصاريف التي تصرف على الأنشطة التجارية والمالية لتحقيق الربح
الإيرادات الأخرى : مجموع الإيرادات لا تتعلق بنشاط المؤسسة مثل : إيراد فوائد دائنة ، أرباح بيع أصل ثابت
المصاريف التشغيلية : مجموع المصاريف إدارية وعمومية + مجموع المصاريف بيعية
المصاريف الإدارية والعمومية : مجموع المصروفات المتعلقة بالإدارة مثل : رواتب، إيجار ، استهلاك ، تأمين ، رسوم حكومية المصاريف البيعية : مجموع المصروفات المتعلقة بالبيع مثل : إعلان ، نقل مبيعات ، عمولات وكلاء بيع

صافي المبيعات = إجمالي المبيعات - ( مردودات المبيعات + خصم المبيعات ومسموحاتها )
تكلفة البضاعة المتاحة =
بضاعة أول المدة + صافي المشتريات + مصاريف الشراء (نقل مشتريات ، جمرك ، وكلاء شراء، تأمين البضاعة)
تكلفة البضاعة المبيعة = تكلفة البضاعة المتاحة للبيع – بضاعة آخر المدة
صافي المشتريات = إجمالي المشتريات – (مردودات المشتريات + خصم المشتريات ومسوحاتها)
مصروفات الأخرى : مجموع المصروفات التي لا تتعلق بنشاط المؤسسة مثل : مصروف فوائد مدينة ، خسائر حريق
الحسابات المؤقتة : الحسابات التي يبدأ رصيدها صفرا وينتهي صفرا وتشمل:
أ) المصروفات ب) الإيرادات ج) المسحوبات الشخصية د) ملخص الدخل
بطاقة صنف المادة :بطاقة تستخدمها المؤسسات في نظام المستودعات اليدوي لتظهر حركات المخزون الواردة من المشتريات ومردودات المبيعات والصادرة من المبيعات ومردودات المشتريات للرقابة على حركة ذلك الصنف ومعرفة رصيده أولا بأول .
الفئة : هي المجموعة الرئيسة التي تنتمي إليها عدة أصناف مختلف المواصفات ضمن فئة معنية مثل : الأجهزة الكهربائية
الصنف : مجموعة جزئية من الفئة وتتضمن عدة مواد مثل : أجهزة تلفاز
المادة : أصغر مكون من أصناف المخزون مثل تلفاز شارب 20 بوصة
الوحدة : تحديد الوسيلة المستخدمة كأداة لقياس وحدة المخزون
سقف الإئتمان : الحد الأعلى من الدين الممنوح للمؤسسة من قِبل المورد عند شراء بضاعة منه على الحساب
فترة الأمان : فترة صلاحة المادة الموجودة في المستودعة
معامل التحويل:عدد الوحدات الأساسية الأولى في الوحدة الثانية أو في الوحدة الثالثة وهكذا لبقية الوحدات
المدينون : هم الزبائن الذين يقومون بشراء البضاعة على الحساب
أمر البيع :أمر للمستودعات بصرف المواد التي طلبها الزبون ويتضمن معلومات أساسية مثل : رقم أمر البيع ، تاريخ إعداده ، الكمية المطلوبة، وأصنافها وأسعارها ، ويعد بناء على أمر الشراء القادم من الزبون
الرقابة على المخزون : وسيلة تتبعها ادارة المخازن للتأكدمن توفير المواد بكميات مناسبة في الوقت المناسب وحسب احتياجات المؤسسة لتحقيق أفضل عائد في السوق و عدم الاختلاس عند الاختلاف بين الموجود الفعلي والدفتري
طريقة الفواتير المعلقة تتميز بوجود سجل تفصيلي عن كل فاتورة وإشعار دائن يقوم بها الزبون ، وتظهر تواريخ استحقاق الفواتير والفوائد كذلك ومن الممكن طباعة التقرير ولذا فإنها مفضلة على غيرها
طريقة الرصيد المتبقي : تتميز بمتابعة الرصيد المتبقي حيث تزداد قيمة هذا الرصيد بزيادة المبيعات له ، ويقل الرصيد المتبقي بزيادة المدفوعات التي يقوم بها الزبون أو بموجب إشعار دائن مع عدم توفر قائمة تفصيلية عن كل فاتورة أو مدفوعات

الفوائد والأهمية :
أهمية الحواسيب : زيادة السرعة تقليل التكاليف تحسين النوعية القدرة الفائقة على التخزين و الاسترجاع
أهمية الفاتورة : تعتبر من أهم المستندات التي تتداول بين التجار كونها تدعم صحة العملية المالية وتثبتها في البيع أو الشراء
فوائد التقارير : .لمراجعة بعض الحركات اليومية
.للإطلاع على تفاصيل حركة حساب ما خلال فترة زمنية محددة
.للحصول على كشوف شهرية أجمالية أو تفصيلية فضلا عن النتائج السنوية لنشاطها

فوائد إعداد التقارير اليومية : .متابعة الحركات اليومية قبل إجراء عملية التحديث
. إمكانية حصر الأخطاء المحاسبية من حيث التسجيل ومعالجتها
. إمكانية حذف أي عملية يرغب المحاسب في التراجع عنها

فوائد إعداد التقارير الشهرية : . تدقيق المستندات المقبوضة يدويا مع المستندات المسجلة حاسوبيا
. تحديد أسباب الفروق بين أرصدة حسابات الحاسوب والأرصدة الفعلية ومعالجتها محاسبيا
. تحقيق أهداف الرقابة المالية على الحسابات
. تحقيق أهداف الرقابة الإدارية على الحسابات
.المساعدة في اتخاذ القرارات الإدارية والمالية

فوائد لكشف الإيرادات : . يحدد المصدر الرئيس للأيرادات بالنسبة إلى المؤسسة
. يحدد نسبة الإيرادات الرئيسة إلى الايردات الاخرى
. يساعد على اتخاذ القرارات الإدارية والمالية
. يساعد على التخطيط المالي
فوائد التقارير السنوية : لتستطيع اتخاذ القرارات المهمة والإستراتيجية في حياتها التي من أهمها الاستمرار في نشاطها التجاري أو التوقف

فوائد كشف المصاريف : .يحدد قيمة كل نوع من أنواع المصاريف لأجمالي المصاريف
.يساعد على تحديد نسبة كل مصروف وبالتالي توضيح أهميته وتأثيره في حـ/ ملخص الدخل
.يساعد الإدارة على اتخاذ القرارات المالية والإدارية الخاصة بالمصاريف
.إعطاء المؤسسة القدرة على التخطيط المالي
أهمية ميزان المراجعة بالمجاميع والأرصدة للمحاسبين:
يساعد في التأكد من صحة الحركات المالية اليومية المسجلة حاسوبيا والمحدثة
يساعد على التعرف على مجاميع الحركات اليومية المدينة والدائنة لكل حساب
أسباب تفضيل قائمة الدخل المتعددة على الدخل ذات الخطوة الواحدة
تبين مصادر الدخل ، والأنشطة الرئيسة ومصادر الدخل الأخرى تساعد في الحكم على نشاط المؤسسة
تبين أنواع المصاريف بالتفصيل ، لتحديد أكثر المصاريف تأثيرا في الأرباح
تبين مصادر تكلفة البضاعة المبيعة لمقارنتها بصافي المبيعات لتحديد مجمل الربح مما يساعد في التخطيط
من أهم الأدوات المالية التي يعتمد عليها في اتخاذ القرارات الإدارية والمالية
أهداف قائمة المركز المالي :
بيان الموقف المالي للمؤسسة في تاريخ محدد
مساعدة أصحاب الملكية و الإدارة والجهات الداخلية والخارجية على إتخاذ القرارات المناسبة تجاه المؤسسة
مساعدة الإدارة على وضع الخطط المالية والإدارية لحل مشاكل موجودة ، أولتطوير المؤسسة مستقبلا
فوائد استخدام بطاقة صنف المادة :
إعداد التقارير اللازمة بالمخزون من حيث الكميات الموجودة ، الحد الأدنى للمخزون ، الحد الأعلى له
إحكام الرقابة على المخزون بمقارنة الأرصدة الموجودة في البطاقة بالأرصدة الفعلية للمادة أو الصنف
تظهر حركات المخزون الواردة من المشتريات ومردودات المبيعات والصادرة من المبيعات ومردودات المشتريات
مزايا تحديد الحد الأدنى للمادة :
. استمرار تزويد الزبائن دون توقف وبالتالي المحافظة عليهم
. عدم ضياع فرص تحقيق الأربح في حال طلب البضاعة وعدم توفرها
. استمرار طلب البضاعة من الموردين وبذلك تزيد ثقة الموردين بالمؤسسة
. وجود مواد تتعامل بها بعض المؤسسات التجارية ذات صلاحية انتهاء محددة
. استمرارية طلب المواد بشكل مبكر للحصول على أسعار مناسبة
أهمية تحديد الحد الأعلى للمادة:
. لأن تخزين كمية أكبر من المطلوب يكلف المؤسسة أموالا طائلة لأنها :
. تأخذ حيزا كبيرا في المستودع لا يمكن استغلاله في تخزين مواد أخرى أكثر مبيعا
.تعرض المواد المخزنة للتلف نتيجة التخزين مدة طويلة أو لانتهاء صلاحيتها،أو نتيجة تغير نمط طلب المستهلك كالملابس
وتغيير الزي السائد (الموضة) باستمرار أو تكديس بضائع موسمية انتهى موسمها

مميزات الجرد المستمر :
. لا يحتاج إلى وقف العمليات أثناء الجرد . يحتاج إلى عدد أقل من الافراد
.يتم فيه تعديل القيود أولا بأول . يساعد على الرقابة على مواد المستودع
. يساعد على إعداد القوائم المالية في الوقت المناسب
فوائد أهمية دفتر الأستاذ المساعد :
. بعد وسيلة رقابة داخلية
.الوصول إلى رصيد كل دفتر من دفاتر الأستاذ المساعدة بسرعة
. أكتشاف بعض الأخطاء بسرعة عند مطابقة الارصدة الإجمالية للأرصدة الإفرادية
المتطلبات التي تستدعي الرقابة على المخزون :
تغطية المواد الموردة إلى المخازن في أية دفعة أو مجموع دفعات ،فترة الاستهلاك
التأكد من المواد الخارجة من المخازن ، ومطابقتها لمستند المبيعات
فوائد إعداد قائمة الدخل :
تحديد نتيجة عمل المؤسسة التجاري
مساعدة أصحاب الملكية على اتخاذ القرارات الخاصة باستمرار نشاط المؤسسة
مساعدة الجهات الداخلية والخارجية التي تتعامل مع المؤسسة على تخاذ القرارات المناسبة ونحوها

أذكر وعدد :
الأمور التي يجب الأخذ بها عند التعامل مع بضاعة آخر المدة :
. نوع جرد البضاعة في آخر الفترة المالية ( الجرد الدوري أم الجرد المستمر )
. أسلوب تقييم البضاعة في آخر المدة (المتوسط المرجح أم طريقة الوارد أولا صادر أولا )
عملية الرقابة تتطلب استخدام نماذج ومستندات لبيان حركة البضاعة هي :
. أوامر الشراء ، مستند استلام المشتريات ، مستند مردودات المشتريات
. أوامر البيع ، مستند المبيعات ، مستند مردودات المبيعات، بطاقة صنف المادة
طرق الشراء :. مشتريات نقدية . مشتريات بشيك .مشتريات ذمم ( على الحساب )
طرق البيع : مبيعات نقدية . مبيعات بشيك . مبيعات ذمم ( على الحساب )
حسابات المتعلقة بالمشتريات:
مشتريات نقدية ، مشتريات بشيك ، مشتريات آجلة ،خصم المشتريات ،مردودات المشتريات ومسموحاتها ،، مصاريف الشراء
ومصاريف الشراء هي : الجمرك ، نقل المشتريات ، عمولة وكلاء الشراء ، تأمين على البضاعة
الحسابات المتعلقة بالمبيعات :مبيعات نقدية ، مبيعات بشيك ، مبيعات آجلة ، مردودات المبيعات ومسموحاتها،خصم المبيعات
أنواع الشيكات : . الشيك الإسمي . الشيك المسطر . الشيك لحامله

المصاريف التي يوضحها كشف حساب المصاريف :
تكلفة البضاعة المبيعة ، المصاريف التشغيلية (المصاريف الإدارية والعمومية+ المصاريف البيعية)، المصاريف الأخرى
العمليات التي يجب القيام بها لإعداد ميزان المراجعة :
. إجراء أمر التحديث لبرامج الإغلاق السنوي . تحديد الفترة الزمنية التي يغطيها ميزان المراجعة
. القيام بعملية الجرد والتسويات الجردية . تحديد طريقتي الجرد والتقييم بالنسبة إلى المخزون
طرق اعداد قائمة الدخل : 1. قائمة الدخل ذات الخطوة الواحدة 2. قائمة الدخل ذات المراحل المتعددة

تقارير برمجية ITAC
التقارير اليومية التقارير الشهرية التقارير السنوية
تقارير الحركات اليومية كشف حساب تفصيلي
كشف حساب إجمالي
كشف المصروفات
كشف الإيرادات
ميزان المراجعة بالمجاميع والأرصدة ميزان المراجعة
قائمة الدخل
قائمة حقوق الملكية
الميزانية العمومية( المركز المالي )
كشف توزيع الأرباح

أقسام الأصول :
الأصول المتداولة : الصندوق ، البنك ، أوراق القبض ، المدينون البضاعة ،مصروف …مدفوعة مقدما ، إيراد….. مستحق القبض
الأصول الثابتة : كالسيارات ، الأراضي ، المباني ،الآلات ...
الأصول غير الملموسة :كشهرة المحل وبراءة الأختراع والعلامة التجارية
الإسثمارات طويلة الأجل : كالأسهم والسندات
أقسام المطلوبات :
حقوق أصحاب الملكية : رأس المال نهاية السنة
التزامات قصيرة الأجل : الدائنين ب) أوراق الدفع ج) مصروف مستحق الدفع د) إيراد مقبوض مقدما ه) قرض قصير الأجل
قروض طويلة الأجل : مثل قرض لمدة 20 سنة
خطوات تأسيس مستودع باستخدام برمجة ITAC :
1. ثوبت المؤسسة – مستودع 2. معلومات المستودعات 3. متسلسلات المستندات
4. معلومات فئات المواد وأصنافها 5. معلومات الوحدات 6. معلومات الموردين 7. بطاقة المادة الرئيسة

أسباب رد البضاعة المشتراة :
. عدم مطابقة البضاعة المشتراة للمواصفات المتفق عليها . تعرض البضاعة المشتراة للتلف . تأخر البضاعة في الوصول

التقارير التي تتضمنها قائمة المستودعات : 1. تقرير الحركات اليومية 2. تقرير معلومات المواد وكمياتها

معايير تحديد الحد الأدنى للمخزون :
1. نوع المادة 2. تكلفة الوحدة 3. تكلفة التخزين
4. قابلية المادة 5. معدل الطلب على المادة 6. موسمية الطلب على المادة

الإجراءات والوظائف المتعلقة بمعالجة طلبية زبون ابتداءً من وصول أمر الشراء إلى إقرار البيع:
. إعداد أمر البيع بعد استلام الطلبية . التأكد من حالة الزبون الإئتمانية
.التأكد من توافر البضاعة في المخزون .إعداد فاتورة البيع للزبون
. شحن البضاعة للزون . تسجيل العملية في اليومية العامة
.ترحيل القيود للحسابات اللازمة في الأستاذ العام .توفير التقارير اللازمة لأتخاذ القرارات

الأساب الموجبة التي تدعو المؤسسة لطباعة أمر البيع لمادة ما :
. تقوم المؤسسة بتجهيز المادة لتسلم في الوقت المحدد . للتأكد والرقابة على وجود الكمية في المستودع
طريقتان لمتابعة الزبائن ( المدينون ) : . طريقة متابعة الرصيد المتبقي على الزبائن .طريقة الفواتير المعلقة
طرق إعداد تقرير مفصل عن زبون لمؤسسة تجارية :
. إعداد تقرير للمدينين جميعهم . إعداد تقرير للزبائن ( المدينين )الذين تبقى عليهم مبالغ لم يدفعوها
أذكر المستندات التي تعتمد عليها بطاقة الصنف : - فواتير الشراء - فواتير البيع - مستند مرتجع ( رديات ) مشتريات
- مستند مرتجع (رديات) مبيعات - مستند بضاعة تالفة

معلومات هامة :
نوع الحساب : أ) عنوان مجموع ب) يقبل الحركة
طبيعة الحساب : أ) مدين ب) دائن ج) غير محدد
كشف الحساب : أ) قائمة الدخل ب) قائمة حقوق الملكية ج) قائمة المركز المالي –ميزانية عمومية
حالة الحساب : أ) ساري ب) موقوف
قبول الحركات : أ) يدوي ب) آلي ج) يدوي آلي د) لا يقبل الحركات
الحسابات التي تتأثر بها القائمة حقوق الملكية :
الاحتياطيات ، الأرباح أو الخسائر المدورة ، المسحوبات الشخصية ، صافي الربح أو الخسارة ، الإضافات على راس المال
. شرط إعداد شاشة الاستعلام والتقارير أن نقوم بعملية التحديث
.حساب إجمالي يظهر في قائمة المركز المالي ويحتاج إلى كشف تفصيلي ملحق :
. حساب الذمم المدينة ( المدينون ) وحساب الذمم الدائنة ( الدائنون )
. برنامج IATC يستخدم الجرد المستمر من حيث نوع الجرد وطريقة المتوسط المرجح من حيث طريقة التقيم
. في شاشة معلومات أمر الشراء يتم حساب إجمالي المبلغ بشكل آلي بعد تعبئة الكمية والسعر المقدر
. في شاشة معلومات مستند استلام المشتريات : يظهر اسم المورد تلقائيا بعد إختيار أمر الشراء
. في شاشة معلومات مستند رديات المشتريات : يظهر سعر الشراء والإجمالي تلقائيا بعد تعبئة رقم استلام الشراء والكمية
. من الحسابات التي تتأثر بها أيضا : الإحتياطيات ، الأرباح أو الخسائر المدورة
. شرط إضافة مورد : أن يكون له رقم حساب في دليل حسابات المؤسسة مسبقا
. شرط حذف ملف مورد توقفت المؤسسة عن التعامل معه : أن يكون رصيده صفرا
. تظهر عمليات تحديد الحد الأدنى أو الحد الأعلى للمخزون : في شاشة معلومات بطاقة المادة الرئيسة من قائمة المستودعات

علل ، فسر:
يوصف المستودع بأنه نظام معلومات :
المستودع تتحق فيه مكونات النظام ( مدخلات ، معالجة ، مخرجات )
المدخلات : مثل فواتير الشراء ، فواتير البيع ، مستند مرتجع مشتريات ، مستند مرتجع مبيعات
الإجراءات والعمليات ( معالجة ):إدخال الحركات المتعلقة بالبضاعة إلى نظام المستودعات وتحديث الحركات
المخرجات : التقارير الخاصة بالمخزون مثل : أرصدة المواد ، الحد الأدنى ، الحد الأعلى ، قيمة المخزون
.وجود رقم حساب صافي الدخل على شاشة قائمة المركز المالي
لأن قائمة المركز المالي تعتمد على رأس المال نهاية السنة والذي يتم احتسابه من خلال صافي الدخل
تابع ....علل ، فسر:
.تعتبر أرصدة الحسابات الظاهرة في قائمة المركز المالي ، أرصدة إجمالية
تعتبر أرصدة إجمالية وليتم زيادة فائدة هذه الأرصدة ومدلولها يتم إعداد قوائم تفصيلية لها من قبل المحاسبين تبينها وشرحهها ، فكشف الذمم يظهر بشكل إجمالي ولكن يتم إعداد الكشف الملحق الذي يبين تفاصيل الذمم المدينة والدائنة
. يجب تحديد الفترة الزمنية عند إعداد ميزان المراجعة
لأنه يبين أرصدة الحسابات التي تخص الفترة المالية والتي يعتمد عليها في إعداد القوائم المالية والتقارير
.نتيجة التحديث السنوي / برامج الإغلاق السنوي له أهمية بالغة للمؤسسة
التحديث السنوي الذي يتم من خلاله هو إغلاق الحسابات المؤقتة في نهاية السنة وتبقى الحسابات الدائمة التي تظهر في قائمة المركز المالي
.لا يمكن إعداد تقرير الحركات اليومية بعد القيام بعملية التحديث
حتى يتم ترحيل العمليات من دفتر اليومية إلى دفتر الأستاذ حسب تاريخ إدخالها ، وإذا تمت عملية التحديث فلن تظهر الحركات اليومية في دفتر اليومية لأنها تكون قد رحلت لدفتر الأستاذ
.يطلب المدير الإداري من المحاسب في نهاية كل يوم إعداد تقرير يخص الصندوق
لأن التقرير المطلوب هو كشف تفصيلي للصندوق يبين المقبوضات التي دخلت للصندوق وتواريخها ،والمدفوعات التي خرجت وتواريخها ، وذلك كي يتمكن المدير من تدقيق العمليات المالية الخاصة في الصندوق وكشف أي تلاعب مبكرا
.تقوم برمجية المستودعات بمتابعة حركة الموردين
عن طريق إنشاء ملف خاص لكل مورد من خلال شاشة معلومات الموردين المتضمنة(رقم المورد ورقم الحساب في المحاسبة العامة وسقف الإئتمان وعنوانه)
. تقوم المؤسسات التجارية غالبا بالبيع على الحساب
- لعدم توفر السيولة الكافية دائما بين أيدي التجار - لتسهيل أمور البيع مما يؤدي لزيادة المبيعات وبالتالي تعظيم الأرباح
- حتى تستطيع المؤسسة منافسة المؤسسات الأخرى - لتشجيع بيع البضاعة المكدسة في المستودعات
.تظهر شاشة تحذيرية عند الضغط على الأمر ( تنفيذ )
لعدم امكانية اجراء تعديل بعد اتمام عملية التحديث ولا حذف أية منها
.يجب أن يتوازن ميزان المراجعة المحوسب المستخدم في برنامج ITAC علل ذلك ؟
لأن البرنامج يرفض أي قيد غير متوازن
أهمية استخدام برنامج المستودعات المحوسب لطريقة الجرد المستمر
1. يمكننا من تحديث المخزون بعد كل عملية له من شراء أو بيع أو مردودات
2. يمكننا من الوصول إلى كمية المخزون في أي وقت وبشكل مستمر

.يتم تحديد المستوى عند إعداد ميزان المراجعة
لتحديد مدى الحسابات في المستويات التي يغطيها التقرير
وجود رصيد صفر في تقريرأحد المدينين ؟ وماذا يعني وجود رصيد سالب ؟
عندما يكون رصيد العميل صفرا فيعني أنه قد سدد ما عليه من مبالغ ، ولكن في حال كان رصيده سالبا فهذا يعني أنه قد سدد أكثر مما هو واجب عليه ، ويحدث لعدة أسباب منها :- كثرة المعاملات المتبادلة وقد يكون ناتجا عن خطأ غير مقصود
فسر أهمية علاقة أمين المستودع بنظام معلومات المستودع
1. يعتبر أمين المستودع أهم عنصر من عناصر المدخلات
2. يقوم بإدخال المعلومات ومعالجتها من خلال المستندات والدفاتر الخاصة بالمستودع في حالة أن النظام يدوي

بعض أوامر الشاشات المتكررة ولا تغني عن دراسة الشاشات من الدوسية:
الأوامر : إظهار الأوامر الفرعية للشاشة مثل اضافة وحذف وتعديل.....
إضافة (يسار) : تفعيل حقول الشاشة لاضافة .................
تعديل : تعديل البيانات التي تم إدخالها أو حفظها
حذف (يسار) : حذف البيانات التي تم ادخالها أو حفظها
تنفيذ : حفظ بيانات الشاشة
تراجع : التراجع خطوة واحدة لمسح بيانات الشاشة
رسمة الطابعة : استخراج نسخة ورقية مطبوعة
خروج : إغلاق الشاشة ( ملاحظة : الإغلاق لا يتضمن الحفظ)
: إظهار شاشة المساعدة أو الاستفسار
: إظهار شاشة البحث
مركز التكلفة : مركز التكلفة العام
التحديث اليومي الترحيل اليدوي
مستوى الدقة درجة عالية من الدقة أقل دقة
السرعة في الإنجاز تتم بسرعة جدا يحتاج إلى وقت وجهد كبير
إمكانية التعديل لا يمكن التعديل على الحركات التي تم تحديثها إلا عن طريق إثبات قيود التصحيح يمكن إجراء التعديل
بعض المقارنات الهامة:





وجه المقارنة مستند أمر شراء مستند استلام مشتريات
إدخال البضاعة للمستودع: لا يدخل بضاعة للمستودع يدخل بضاعة للمستودع
أثره على القيد المحاسبي: لا يسجل قيدا محاسبيا بناء عليه يسجل قيدا محاسبيا بناء عليه
إعداد المستند : يعبر عن رغبة المؤسسة في شراء بضاعة يعبر عن البضاعة المستلمة فعلا
التحديث : لا يحدث يحدث
:

وجه المقارنة التحديث اليومي التحديث السنوي
الموعد يتم يوميا بعد تسجيل الحركات اليومية يتم في نهاية السنة المالية
الدقة أقل دقة أكثر دقة
الشمول والنتائج أقل شمول ولا يعطي نتائج شامل يعطي نتائج
استخدامه في الحسابات الختامية لا يستخدم يستخدم ويكون شرطا لها
وجه المقارنة الجرد الدوري الجرد المستمر
الحسابات المستخدمة بضاعة أول المدة
المشتريات
مردودات المشتريات ومسموحاتها
مصاريف الشراء بضاعة في المخازن
تكلفة البضاعة المباعة
تحديد كمية المخزون تتبين بالعد الفعلي تبينها بطاقة الصنف بعد كل عملية شراء أو بيع
تكلفة المحزون تتحدد بعد تحديد كمية المحزون بطريقة
( الوارد أولا صادر أولا ، أو بطريقة المتوسط المرجح ) رصيد ( حـ/ بضاعة في المخازن ) المستخرج من دفتر الأستاذ يمثل تكلفة المخزون








إسم الشاشة أهم مكوناتها
دليل الحسابات رقم الحساب ، نوع الحساب ، طبيعة الحساب ، كشف الحساب ، اسم الحساب ، المستوى ، قبول الحركات
معلومات الحركات اليومية السنة ، المستند الرئيسي والفرعي ، المتسلسل الرئيسي والفرعي ، مركز التكلفة ، رقم واسم الحساب ، البيان
الإستعلام رقم مركز التكلفة ، رقم الحساب ، حتى تاريخ ، الرصيد
شاشات التقارير والتحديث من وإلى رقم المستند ، من وإلى نوع المستند ، من وإلى رقم الحساب ، من وإلى تاريخ من رقم حساب إلى رقم حساب
ثوابت المؤسسة رقم المؤسسة ، تاريخ بدء النظام ، طريقة احتساب التكلفة ،
بنود اختيارية: استخدام مواد قابلة للتلف ، السماح بالكمية الإضافية للبيع وللشراء ، السماح بالخصم بالبيع والشراء
معلومات المستودع رقم المستودع ، اسم المستودع عربي وانجليزي
معلومات متسلسلات المستندات السنة، رقم المستودع ، نوع المستند ، بداية التسلسل ، التسلسل الحالي
معلومات الفئات وأصناف المواد رمز الفئة ووصف الفئة ، رمز ووصف الصنف (عربي وانجليزي)
معلومات الوحدات رمز الوحدة ، اسم الوحدة (عربي وانجليزي)
معلومات الموردين
و معلومات الزبائن رقم المورد واسم المورد(عربي انجليزي) رقم الحساب، سقف الإتمان ، العنوان : هاتف ،فاكس ،رمزبريد ،بريد إلكتروني........... استنتاج
معلومات بطاقة المادة الرئيسية
أ) قسم معلومات المادة

ب) قسم الوحدات والأصناف

ج) قسم الأسعاروالكميات رقم المادة ،واسم المادة(عري إنجليزي)، رمز الفئة ، قابلة للتلف،فترة الأمان ، حالة المادة ، تاريخ إنشاء البطاقة ، إسم المورد
رمز الوحدة الأساسي والثاني والثالث والرابع ، معامل التحويل الثاني والثالث والرابع ،والصنف الأول والثاني والثالث والرابع
الحد الأدنى والحد الأعلى للمادة ، سعر البيع الأول والثاني والثالث
وسعر الخصم الأول والثاني والثالث
شاشات معلومات أوامر الشراء + مستند المشتريات +رديات المشتريات + أوامر البيع + مستند المبيعات + رديات المبيعات بنود مشتركة :
السنة ،التاريخ ، رقم المورد ،رمز المادة ،الوحدة ، الكمية ، السعر المقدر، إجمالي المبلغ ، مجموع الإجمالي ....

شاشات تقارير المستودع التحديث في المتسودعات المدى المطلوب للمواد ، من مستودع إلى مستودع ، من سند إلى سند ، من سنة إلى سنة

جزاااك الله خير

مشكور خيوو